Уведомление об исчисленных суммах сдают по налогам и взносам, срок уплаты которых наступает до подачи отчетности, либо отчетность вообще не предусмотрена (п. 9 ст. 58 НК РФ). Отсюда выводы:
Уведомление по УСН за год подавать не нужно, поскольку налог по году уплачивается после сдачи декларации: 25 марта (у ИП 25 апреля) — декларация, 28 марта (у ИП 28 апреля) — уплата налога.
Уведомление по авансовым платежам УСН подавать надо, так как авансы платим до сдачи отчетности. Срок по уведомлениям для всех упрощенцев — до 25 числа месяца уплаты авансов, то есть в 2023 году (письмо ФНС от 22.06.2023 № СД-4-3/7941@):
📎 до 25 апреля с указанием кода отчетного периода 34/01;
📎 25 июля — код периода 34/02;
📎 25 октября — код 34/03.
Кроме того, впервые формируя уведомление по УСН по итогам полугодия, необходимо учесть ряд важных моментов:
📍Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период, а не нарастающим итогом. Например, если за 1 квартал исчислена сумма налога 1000 рублей, за полугодие — 3000 рублей, то в уведомлении за 2 квартал необходимо указать сумму налога 2000 рублей.
📍В случае, если сумма налога к уплате отсутствует, в том числе за счет уменьшения на страховые взносы, уведомление представлять не нужно.
📍Если авансовый платеж не меняется в течение года, то можно оформить одно уведомление на несколько периодов.
📍Если платеж за 1 квартал превышает платеж за полугодие, например, в уведомлении за 1 квартал указан авансовый платеж в размере 10 000 руб., а за полугодие авансовый платеж исчислен в сумме 4000 руб., в уведомлении, предоставляемом по сроку 25 июля, авансовый платеж по УСН за 2 квартал отражаться не будет, т.к. в нем указываются только суммы налоговых платежей, подлежащих в уплате, отрицательные значения по строке «Сумма налога, авансового платежа» не заполняются. В случае, если в уведомлении к 25 июля иные начисления отсутствуют, то «нулевое» уведомление не предоставляется.
