Среда, 24 июля 2019 года

Вы здесь: Главная ЭКОНОМИКА Поддержка малого предпринимательства Информация по налогообложению

Информация по налогообложению

Законодательство РФ предоставляет субъектам малого предпринимательства на выбор обычное налогообложение и специальное.

 

Обычный порядок налогообложения индивидуальных предпринимателей такой же, как и для юридических лиц. В него входит полный перечень налогов, как и для юридических лиц. Это налог на имущество, единый социальный налог (ЕСН), налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ с предпринимателя), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком.

 

Этот режим налогообложения индивидуальным предпринимателем применяется только тогда, когда ИП заключил договора на поставку товара, продукции, услуг с иностранной компанией и потому обязан платить НДС на таможне.

Этот режим налогообложения индивидуального предпринимателя применяется ещё и тогда, когда подавляющее число договоров индивидуальный предприниматель заключает с юридическими лицами, применяющими обычную систему налогообложения с НДС.

Основные специальные системы налогообложения индивидуального предпринимателя:

- упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей (УСН),

- единый налог на вмененные доходы (ЕНВД).

Упрощенная система налогообложения (УСН или УСНО)

Этот вид налогообложения индивидуальных предпринимателей одинаково применяется как к ИП, так и к юридическим лицам (ООО, ЗАО).УСНО бывает двух видов:

1. базой налогообложения являются доходы;

2. базой налогообложения индивидуального предпринимателя являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Подробно информацию об упрощенной системе налогообложения смотреть в Налоговом Кодексе Российской Федерации (часть вторая, раздел III, глава 26.2).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Он используется только для отдельных видов деятельности, перечень которых устанавливается на территории субъекта РФ решением территориального органа исполнительной власти.

В основе  данного способа налогообложения индивидуального предпринимателя  находится предсказание потенциально возможного валового дохода для определенного вида деятельности, уменьшенного на необходимые затраты (вмененный доход), утвержденного местными органами по результатам  статистических исследований, налоговых проверок и т.д.

Подробно информацию о едином налоге на вмененный доход смотреть в Налоговом Кодексе Российской Федерации (часть вторая, раздел III, глава 26.3).

Федеральным законом от 25.06.2012 №94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены поправки в Налоговый кодекс РФ, они направлены на совершенствование специальных налоговых режимов (ЕСХН, УСН, ЕНВД) и стимулирование развития малого бизнеса.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе уплачивать ЕСХН, при этом они освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество организаций, налога на добавленную стоимость (см. исключения в НК РФ).

Подробно информацию о едином сельскохозяйственном налоге смотреть в Налоговом Кодексе Российской Федерации (часть вторая, раздел III, глава 26.1).

Патентная система налогообложения (ПСН)

Одно из самых заметных изменений – выделение в отдельную главу патентной системы налогообложения. С 01 января 2013г. порядок осуществления деятельности индивидуальными предпринимателями с применением патента будет регулироваться новой гл. 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ, которая заменит действующую до 01.01.2013г. ст. 346.25.1 НК РФ.

1. Налоговая ставка 6%

2. Налоговая ставка 0%

1. НАЛОГОВАЯ СТАВКА 6%

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.50 НК РФ для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, установлена налоговая ставка в размере 6%.

Пунктом 7 статьи 346.43 НК РФ установлено, что законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

2. НАЛОГОВАЯ СТАВКА 0%

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.50 НК РФ законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Положения пункта 3 статьи 346.50 НК РФ не применяются с 1 января 2021 года.

Индивидуальные предприниматели вправе применять налоговую ставку в размере 0% со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Налоговые каникулы для предпринимателей в Ленинградской области

Налоговая ставка - 0 % !

В Ленинградской области для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей действуют налоговые каникулы. Эта мера поддержки позволяет применять нулевую налоговую ставку в течение 2 лет (двух налоговых периодов) предпринимателям, которые осуществляют деятельность в приоритетных сферах — производственной, социальной, научной и в сфере бытовых услуг населению.

Патентная система налогообложения (ПСН) может стать отличным способом снижения налогов для начинающих предпринимателей.

Если у Вас есть патент, нет необходимости использовать кассовый аппарат, подавать налоговую декларацию - ПСН сводит учетные мероприятия индивидуального предпринимателя до минимума. Впервые зарегистрировавшиеся индивидуальные предприниматели и выбравшие ПСН имеют возможность использовать налоговые каникулы для своего бизнеса. Это может стать мотивом для реализации интересных бизнес-идей, а для некоторых предпринимателей – поводом для выхода из тени.

Патентную систему налогообложения можно охарактеризовать, как льготный налоговый режим. Его суть заключается в том, что для осуществления деятельности предпринимателям надо получить специальный патент. Срок действия документа составляет от одного месяца до года. Предприниматель может самостоятельно определить для себя срок использования, что довольно удобно для тех, кто еще не определился со сферой ведения бизнеса, и хочет оценить перспективы, рентабельность и гарантии нескольких вариантов.